相続財産とは

相続財産とは、亡くなった方（被相続人）が残した財産のうち、相続の対象となるものの総称です。プラスの財産だけでなく、借金などのマイナスの財産も含まれます。相続税の計算では、この相続財産の合計額をもとに課税されるかどうかが決まります。

相続財産に含まれるもの

相続財産には、大きく分けて3つの種類があります。

（1）プラスの財産

種類	具体例
金融資産	現金、預貯金、株式、投資信託、国債
不動産	土地、建物、マンション、農地、山林
動産	自動車、貴金属、美術品、骨董品
権利	貸付金、売掛金、特許権、著作権
事業用財産	事業用の機械、在庫、備品

（2）マイナスの財産

種類	具体例
借入金	住宅ローン、カードローン
未払金	税金の未払い、医療費の未払い
保証債務	他人の借金の連帯保証

（3）みなし相続財産

民法上は相続財産ではありませんが、税法上は相続財産として扱われるものです。

種類	内容
生命保険金	被相続人が保険料を負担していた生命保険の死亡保険金
死亡退職金	被相続人の死亡により支給される退職手当金

いずれも「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。

相続財産に含まれないもの

種類	理由
墓地・墓石	祭祀財産として非課税
仏壇・仏具	祭祀財産として非課税
香典	遺族への贈与と考えられるため
一身専属権（年金受給権など）	本人にのみ帰属する権利のため

ただし、純金製の仏具など投資目的と認められるものは、課税対象になる場合があります。

具体例

江戸川区にお住まいだったCさんのケースです。

• 預貯金：2,000万円
• 自宅（土地・建物）：3,500万円
• 生命保険金：1,500万円
• 住宅ローン残高：▲500万円
• 葬儀費用：▲200万円

生命保険金の非課税枠（法定相続人2人の場合）：500万円 × 2人 ＝ 1,000万円

課税対象の財産：2,000万円 ＋ 3,500万円 ＋（1,500万円 − 1,000万円）− 500万円 − 200万円 ＝ 5,300万円

よくある質問

Q. デジタル資産（暗号資産・電子マネー）は相続財産に含まれますか？
はい、暗号資産（仮想通貨）は相続財産に含まれます。相続開始日（被相続人が亡くなった日）の時価で評価されます。電子マネーやポイントも、換金性のあるものは課税対象になる場合があります。

Q. 生前に贈与した財産はどうなりますか？
相続開始前7年以内の贈与は、相続財産に加算して計算する必要があります。また、相続時精算課税制度を利用した贈与は、すべて相続財産に加算されます。

Q. 財産の全体像をどうやって把握すればいいですか？
通帳、証券口座、不動産の固定資産税通知書、保険証券などを一つずつ確認していきます。見落としが心配な方は、専門家と一緒に整理することをおすすめします。

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※本記事は2026年2月時点の法律・制度に基づいて一般的な情報を提供するものです。法改正等により内容が変更される可能性があります。
※記事内容は一般的な情報提供を目的としており、個別具体的な法的助言や税務助言を行うものではありません。実際の手続きや判断については、必ず司法書士・税理士・行政書士等の有資格者にご相談ください。

記事監修：公認会計士・税理士・行政書士 内海真樹
作成日：2026年2月