相続税の計算方法をわかりやすく解説｜具体例付き

相続税の計算は複雑に見えますが、基本的には4つのステップで進めます。ここでは具体例を交えながら、計算の流れをわかりやすく解説します。

ステップ1：正味の遺産額を計算する

まず、被相続人（亡くなった方）の全財産を洗い出し、正味の遺産額を算出します。

正味の遺産額 ＝ プラスの財産 − マイナスの財産 − 葬式費用 ＋ 相続開始前の贈与財産（持ち戻し対象分）

プラスの財産には、現金・預貯金、不動産、有価証券、生命保険金（みなし相続財産）などが含まれます。マイナスの財産には、借入金や未払いの税金などが該当します。

ステップ2：課税遺産総額を計算する

正味の遺産額から基礎控除額を差し引いたものが課税遺産総額です。

課税遺産総額 ＝ 正味の遺産額 − 基礎控除額

基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数

正味の遺産額が基礎控除額以下であれば、相続税はかかりません。

ステップ3：相続税の総額を計算する

課税遺産総額を、各法定相続人が法定相続分どおりに取得したと仮定して、それぞれの仮の税額を計算し、それを合計します。

相続税の速算表：

法定相続分に応じた取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10%	なし
3,000万円以下	15%	50万円
5,000万円以下	20%	200万円
1億円以下	30%	700万円
2億円以下	40%	1,700万円
3億円以下	45%	2,700万円
6億円以下	50%	4,200万円
6億円超	55%	7,200万円

ステップ4：各相続人の納付税額を計算する

ステップ3で求めた相続税の総額を、実際の遺産取得割合に応じて各相続人に按分します。

そこから各種税額控除（配偶者控除、未成年者控除、障害者控除など）を差し引いた金額が、各相続人の実際の納付税額です。

具体例で計算してみましょう

上記のステップに沿って、実際に計算してみましょう。ステップ1で正味の遺産額を算出した前提で進めます。

（前提）
・被相続人の正味の遺産額：8,000万円
・法定相続人：妻、長男、長女の3人

ステップ2：課税遺産総額
基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円
課税遺産総額 ＝ 8,000万円 − 4,800万円 ＝ 3,200万円

ステップ3：相続税の総額
妻の法定相続分：3,200万円 × 1/2 ＝ 1,600万円 → 税額 1,600万円 × 15% − 50万円 ＝ 190万円
長男の法定相続分：3,200万円 × 1/4 ＝ 800万円 → 税額 800万円 × 10% ＝ 80万円
長女の法定相続分：3,200万円 × 1/4 ＝ 800万円 → 税額 800万円 × 10% ＝ 80万円
相続税の総額 ＝ 190万円 ＋ 80万円 ＋ 80万円 ＝ 350万円

ステップ4では、実際の遺産分割の割合に応じてこの350万円を按分し、配偶者控除などを適用して最終的な納付税額を算出します。

相続税の計算は、財産の評価方法や各種特例の適用によって大きく変わります。特に不動産の評価や小規模宅地等の特例の適用は専門的な判断が必要ですので、お早めに専門家にご相談ください。

※本記事は2026年3月時点の法律・制度に基づいて一般的な情報を提供するものです。
記事監修：公認会計士・税理士・行政書士 内海真樹