みなし相続財産とは

みなし相続財産とは、民法上は相続財産ではないものの、相続税の計算上は相続財産とみなして課税される財産のことです。代表的なものが死亡保険金と死亡退職金です。

みなし相続財産の種類

種類	内容	非課税枠
死亡保険金	亡くなった方が保険料を負担していた生命保険の保険金	500万円 × 法定相続人の数
死亡退職金	亡くなった方の勤務先から支給される退職手当金等	500万円 × 法定相続人の数
生命保険契約に関する権利	亡くなった方が保険料を負担し、被保険者が別人の保険契約	なし
定期金に関する権利	亡くなった方が掛金を負担していた個人年金等	なし

通常の相続財産との違い

項目	通常の相続財産	みなし相続財産
民法上の扱い	相続財産に含まれる	相続財産に含まれない
遺産分割の対象	対象になる	対象にならない（受取人固有の財産）
相続税の対象	対象になる	対象になる

つまり、死亡保険金は遺産分割協議で「誰がいくらもらうか」を決める必要はありませんが、相続税の計算では課税対象に含めなければなりません。

具体例

江東区にお住まいだったFさんのケースで考えてみましょう。

• 預貯金：3,000万円（通常の相続財産）
• 死亡保険金：2,000万円（みなし相続財産）
• 死亡退職金：1,000万円（みなし相続財産）
• 法定相続人：配偶者と子ども1人の合計2人

保険金の非課税枠：500万円×2人＝1,000万円
退職金の非課税枠：500万円×2人＝1,000万円

課税対象：3,000万円＋（2,000万円−1,000万円）＋（1,000万円−1,000万円）＝4,000万円

基礎控除額は4,200万円（3,000万円＋600万円×2人）なので、このケースでは相続税はかかりません。

よくある質問

Q. 入院給付金もみなし相続財産ですか？
いいえ。入院給付金は亡くなった方が生前に請求権を持っていた「本来の相続財産」として扱われます。みなし相続財産ではなく、非課税枠もありません。

Q. 死亡退職金はいつまでに受け取れば対象ですか？
亡くなった後3年以内に支給が確定したものが、みなし相続財産として扱われます。

Q. 相続放棄した人がみなし相続財産を受け取った場合は？
保険金や退職金は受取人固有の財産なので、相続放棄をしていても受け取ること自体は可能です。ただし、相続人ではなくなるため、非課税枠は適用されません。

まずはご相談ください

「自分のケースでは何がみなし相続財産に該当するのか」が気になる方は、相続コミュニティセンターの無料相談をご利用ください。

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※本記事は2026年2月時点の法律・制度に基づいて一般的な情報を提供するものです。法改正等により内容が変更される可能性があります。
※記事内容は一般的な情報提供を目的としており、個別具体的な法的助言や税務助言を行うものではありません。実際の手続きや判断については、必ず司法書士・税理士・行政書士等の有資格者にご相談ください。

記事監修：公認会計士・税理士・行政書士 内海真樹
作成日：2026年2月