生命保険の非課税枠とは

生命保険の非課税枠とは、亡くなった方が加入していた生命保険の死亡保険金のうち、一定額まで相続税がかからない制度です。非課税となる金額は「500万円 × 法定相続人の数」で計算します。

非課税枠の計算方法

法定相続人の数によって、非課税枠は以下のように変わります。

法定相続人の数	非課税枠
1人	500万円
2人	1,000万円
3人	1,500万円
4人	2,000万円

受け取った保険金がこの非課税枠以下であれば、その保険金に相続税はかかりません。非課税枠を超えた部分だけが課税対象になります。

非課税枠が使える条件

条件	内容
保険料の負担者	亡くなった方が保険料を払っていたこと
受取人	相続人であること（相続人以外が受け取った場合は非課税枠の対象外）
保険金の種類	死亡保険金であること

注意すべきなのは、相続放棄をした人が受け取った保険金には非課税枠が適用されない点です。保険金自体は受け取れますが、非課税枠の恩恵は受けられません。

具体例

墨田区にお住まいだったEさんのケースで考えてみましょう。

• 死亡保険金：2,000万円
• 法定相続人：配偶者と子ども2人の合計3人
• 非課税枠：500万円 × 3人 ＝ 1,500万円

2,000万円 − 1,500万円 ＝ 500万円

この場合、2,000万円のうち1,500万円は非課税となり、残りの500万円だけが相続税の課税対象に加算されます。

よくある質問

Q. 保険金は遺産分割の対象になりますか？
いいえ。死亡保険金は受取人固有の財産であり、遺産分割協議の対象にはなりません。ただし、相続税の計算上は「みなし相続財産」として課税対象になります。

Q. 複数の保険に加入していた場合は？
すべての保険金を合算した金額に対して、非課税枠を適用します。保険ごとに500万円が使えるわけではありません。

Q. 非課税枠を活用した生前対策はありますか？
生命保険に加入していない方は、非課税枠が使われていない状態です。たとえば法定相続人が3人いれば1,500万円の非課税枠があるため、預貯金の一部を生命保険に充てることで、相続税を軽減できる可能性があります。

まずはご相談ください

生命保険の非課税枠は、相続税対策として活用しやすい制度のひとつです。「今の保険で非課税枠をどのくらい使えているか」を確認したい方は、お気軽にご相談ください。

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当センターについて

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※本記事は2026年2月時点の法律・制度に基づいて一般的な情報を提供するものです。法改正等により内容が変更される可能性があります。
※記事内容は一般的な情報提供を目的としており、個別具体的な法的助言や税務助言を行うものではありません。実際の手続きや判断については、必ず司法書士・税理士・行政書士等の有資格者にご相談ください。

記事監修：公認会計士・税理士・行政書士 内海真樹
作成日：2026年2月