相続税の税務調査とは？対象になりやすいケースをわかりやすく解説
相続税の税務調査とは
相続税の税務調査とは、税務署が相続税の申告内容に誤りや漏れがないかを確認するために行う調査です。申告後1〜2年以内に行われることが多く、一定の割合の申告が調査対象になっています。
税務調査の対象になりやすいケース
| ケース | 理由 |
|---|---|
| 申告した財産額が少ない | 生前の収入に対して申告財産が不自然に少ない |
| 名義預金の疑い | 家族名義の預金が被相続人の資金で作られた疑い |
| 生前贈与の申告漏れ | 贈与税の申告がないのに資金移動がある |
| 海外資産がある | 海外口座や海外不動産の申告漏れ |
| 不動産の評価が低すぎる | 評価方法に誤りがある可能性 |
税務調査の流れ
- 税務署から調査の連絡（電話で日程調整）
- 調査当日：自宅等で質問・資料確認（通常1〜2日）
- 追加資料の提出や質問への回答
- 調査結果の通知（申告是認 or 修正申告の勧奨）
調査で指摘されやすい項目
- 名義預金（家族名義だが実質は被相続人のもの）
- 手許現金（タンス預金）の申告漏れ
- 生命保険金の申告漏れ
- 貸金庫の中身
- 生前贈与の加算漏れ
よくある質問
Q. 税務調査は拒否できますか？
相続税の税務調査は通常「任意調査」として行われますが、質問検査権に基づく法的根拠があり、正当な理由なく拒否すると罰則の対象になる可能性があります。調査には誠実に対応することが大切です。
Q. 税理士に立ち会ってもらえますか？
はい、税理士に立ち会いを依頼することができます。税理士が対応することで、調査がスムーズに進むことが多いです。また、申告時に税理士が「書面添付」を行っている場合は、調査の前に税務署から税理士への意見聴取が行われ、調査自体が省略されるケースもあります。
Q. 修正申告した場合のペナルティは？
過少申告加算税（10〜15％）と延滞税がかかります。自主的に修正申告した場合は加算税が免除されることがあります。なお、財産を意図的に隠していた場合などは、重加算税（35〜40％）が課される可能性があります。
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※本記事は2026年2月時点の法律・制度に基づいて一般的な情報を提供するものです。法改正等により内容が変更される可能性があります。
※記事内容は一般的な情報提供を目的としており、個別具体的な法的助言や税務助言を行うものではありません。実際の手続きや判断については、必ず司法書士・税理士・行政書士等の有資格者にご相談ください。
記事監修：公認会計士・税理士・行政書士 内海真樹
作成日：2026年2月
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